Extraverz Blog
Mi az a passzív jövedelem
Extraverz Blog,  Passzív jövedelem

Mi a passzív jövedelem?

A passzív jövedelem az a jövedelemtípus, amiért az ember egyszer dolgozik, majd utána folyamatosan jövedelme származik belőle. A passzív jövedelem olyan bérbeadásból, betéti társaságból vagy más vállalkozásból származó jövedelem, amelyben egy személy aktívan nem vesz részt. Az aktív jövedelemhez hasonlóan a passzív jövedelem is általában adóköteles.

 

Cikk: PASSZÍV JÖVEDELEM FORRÁSOK – Hogyan építhetjük fel? >>

 

A passzív jövedelem megértése

Ebben a cikkünkben a passzív jövedelem definícióját vesszük górcső alá, további cikkeinkben azonban tovább taglaljuk a passzív bevételek lehetőségeit is. A jövedelemnek három fő kategóriája van:

  • Aktív jövedelem
  • Passzív jövedelem
  • Portfólióbevétel

A passzív bevételek magukban foglalják a bérbeadásból, a betéti társaságból vagy más olyan tevékenységből származó jövedelmet, amelyben egy személy aktívan nem vesz részt – például csendes befektető. A passzívan szerzett bevétel hívei általában a otthoni munkavégzés és az “én vagyok a saját főnököm” szakmai életmód erősítői.

A passzív jövedelem az utóbbi években viszonylag lazán használt kifejezés. Köznyelven használták annak meghatározására, hogy a pénzt rendszeresen keresik-e a fogadó személyek csekély, vagy anélküli erőfeszítéssel.

 

A passzív jövedelem típusai

A passzív jövedelem fajtái magukba foglalják az önköltséges kamatokat, a bérleményeket és azokat a vállalkozásokat, amelyekben a jövedelemben részesülő személy nem vesz részt érdemben. Vannak speciális szabályok, amelyeket be kell tartani ahhoz, hogy a jövedelmet passzívnak lehessen tekinteni.

 

Önköltséges kamat

Ha a gazdálkodó egység tulajdonosa kölcsön ad át kölcsönvételi jogalanyként (lényegében olyan vállalkozásnak, amelynek célja a kettős adóztatás következményeinek csökkentése) eljáró társulásnak, vagy társaságnak, akkor az adott hitel kamatbevétele a portfólió bevételéhez passzív jövedelemnek minősülnek.

Bizonyos önköltséges kamatbevételek vagy levonások passzív tevékenység bruttó jövedelemként vagy passzív tevékenység levonásként kezelhetők, ha a kölcsönbevételt passzív tevékenységre fordítják.

 

Bérleti tulajdonok

A bérleti tulajdonokat passzív jövedelemként definiálják, néhány kivételtől eltekintve. Ha te például egy ingatlanszakember vagy, az általad megszerzett bérleti jövedelem aktív jövedelemnek számít. Ha van egy helyed, idodád, raktárad, garázsod és bérbeadod azt egy vállalatnak, vagy egyéb társulásnak, ahol üzleti tevékenységet folytatnak, az nem minősül passzív jövedelemnek.

A föld bérbeadásából származó jövedelem sem minősül passzív jövedelemnek. Ennek ellenére a földtulajdonos profitálhat a passzív jövedelemkiesés szabályaiból, ha az ingatlan az adóév során például veszteséget okoz. Ha földet tartasz befektetésre, akkor az esetleges bevétel aktívnak tekinthető.

 

Nincs érdemi részvétel egy vállalkozásban, azaz csendestárs vagy befektető

Ha pár milliót bele teszel pl egy új pékségbe, vagy más üzleti vállalkozásba azzal a megállapodással, hogy a tulajdonosok a jövedelem bizonyos százalékát fizetik ki neked, az passzív jövedelemnek minősül. – Amennyiben a befektetésen kívül semmilyen értelmes módon nem veszel részt a vállalkozás működésében.

Ha a tulajdonosokkal együtt segítesz a cég irányításában, akkor a jövedelmet aktívnak tekinthetjük.

 

Különleges szempontok

Ha egy passzív tevékenység veszteségét könyveli el, akkor csak a passzív tevékenységből származó nyereség levonásait lehet ellensúlyozni, szemben a bevétel egészével. Körültekintő lenne biztosítani, hogy minden passzív tevékenységét így osztályozzák, hogy az adólevonást a lehető legjobban kihasználják.

Ezeket a levonásokat a következő adóévre allokálják, és ésszerűen alkalmazzák, figyelembe véve a következő év bevételeit vagy veszteségeit. Idő és erőfeszítés megtakarítása érdekében két vagy több passzív tevékenységet csoportosíthatunk egy nagyobb tevékenységbe, feltéve, hogy megfelelő gazdasági egységet alkot.

Amikor ezt megtesszük, ahelyett, hogy több tevékenységben anyagi részvételt kellene biztosítanunk, azt csak a tevékenység egészére kell biztosítani. Ezenkívül, ha egy csoportba több tevékenységet is felveszünk és az egyik ilyen tevékenységgel rendelkeznünk kell, akkor csak egy nagyobb tevékenység egy részét vetettük fel, szemben az összes kisebb tevékenységével.

 

A csoportosítás alapelve viszonylag egyszerű:

  • A tevékenységek ugyanazon a földrajzi területen zajlanak;
  • Vagy ha a tevékenységek hasonlóak a vállalkozás típusaiban;
  • Illetve a tevékenységek valamilyen módon függnek egymástól – például ha ugyanazok az ügyfelek, alkalmazottak vannak.